亿晶光电: 亿晶光电科技股份有限公司2022年度内部控制审计报告 焦点热闻

                                                利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

                 亿晶光电科技股份有限公司

(相关资料图)

                     内部控制审计报告

                              目        录

        委 托 单 位 ：亿 晶 光 电 科 技 股 份 有 限 公 司

        审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

        联 系 电 话 ：（ 010 ） 85886680

        传 真 号 码 ：（ 010 ） 85886690

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             内部控制审计报告

                          利安达审字【2023】第 2392 号

亿晶光电科技股份有限公司全体股东：

  按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我

们审计了亿晶光电科技股份有限公司（以下简称“亿晶光电公司”）2022 年 12 月

  一、亿晶光电公司对内部控制的责任

  按照《企业内部控制基本规范》、

                《企业内部控制应用指引》、

                            《企业内部控制

评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是亿晶光电

公司董事会的责任。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表

审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

  三、内部控制的固有局限性

  内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于

情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降

低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

  四、财务报告内部控制审计意见

  我们认为，亿晶光电科技股份有限公司于 2022 年 12 月 31 日按照《企业内

部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

公司代码：600537                      公司简称：亿晶光电

              亿晶光电科技股份有限公司

亿晶光电科技股份有限公司全体股东：

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内

部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专

项监督的基础上，我们对公司2022年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了

评价。

一. 重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露

内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责

组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内

容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别

及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，

提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标

提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程

度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二. 内部控制评价结论

     □是 √否

  √有效 □无效

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内

部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保

持了有效的财务报告内部控制。

  □是 √否

  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财

务报告内部控制重大缺陷。

     □适用 √不适用

  自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论

的因素。

     √是 □否

     √是 □否

三. 内部控制评价工作情况

(一).   内部控制评价范围

     公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

亿晶光伏发电有限公司、深圳市亿晶光电能源有限公司、亿晶光电欧洲有限公司。

                    指标                  占比（%）

 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比                   99.15

 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之                99.99

 比

  组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、资金活动、采购业务、资产管理、销售业

务、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等业务和管理活

动。

应收账款管理的政策及程序。

政策及程序。

理、员工借款管理、票据管理等政策和程序。

政策与程序。

政策和程序。

序。

考核、工资计算和发放、员工离职管理等政策和程序。

分析报告、会计档案的管理等政策及程序。

     在重大遗漏

□是 √否

     □是 √否

     无

(二).     内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制评价指引》（下称“评价指引”）的要求，结合公

司《内部控制自我评估管理制度》，组织开展内部控制评价工作。

     □是 √否

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规

模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确

定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

     公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

     指标名称       重大缺陷定量标准        重要缺陷定量标准             一般缺陷定量标准

 利润总额         错报≥利润总额的 5%     利润总额的 3%≤错报＜          错报＜利润总额的 3%

                              利润总额的 5%

 资产总额         错报≥资产总额的 3%     资 产 总 额 的 0.5%≤ 错 报   错报＜资产总额的 0.5%

                              ＜资产总额的 3%

 经营收入总额       错报≥经营收入总额的 1%   经 营 收 入 总 额 的 0.5%≤   错报＜经营收入总额的

                              错报＜经 营收入总额 的          0.5%

 所有者权益总额      错报≥所有者权益总额的     所 有 者权 益总 额 的         错报＜所有者权益总额

                              总额的 1%

说明:

无

     公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

     缺陷性质                    定性标准

 重大缺陷

            重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正

            财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：（1）公

            司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；（2）注册会计师发现的却

            未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；（3）审计委员

            会和审计

            部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

 重要缺陷

            重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正

            财务报告中虽然未达到和超过重大错报标准，但仍应引起董事会和管

            理层重视的错报。出现下列情形的，认定为重要缺陷：（1）未依照

            公认会计准则选择和应用会计政策；（2）未建立反舞弊程序和控制

            措施；（3） 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制

            机制或没有实施且 没有相应的补偿性控制；（4）对于期末财务报告

            过程的控制存在一

            项或项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目

            标。

 一般缺陷       除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

说明：

无

     公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

     指标名称    重大缺陷定量标准      重要缺陷定量标准       一般缺陷定量标准

 直接财产损失     损失≥利润总额的 5%   利润总额的 3%＜损失＜   损失＜利润总额的 3%

                          利润总额的 5%

说明：

无

     公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

     缺陷性质                     定性标准

 重大缺陷

            缺乏“三重一大”决策程序；决策程序不科学导致重大失误；违反国

            家法律法规并受到处罚；重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺

            乏有效的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术人员流失严重；内

            部控制

            评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其他对公司产生重大负面

            影响的情形。

 重要缺陷

            有“三重一大”决策程序，但不够完善；决策程序不科学导致出现一

            般失误；违反企业内部规章，形成损失；未建立反舞弊制度程序和控

            制措施；重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；

            内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较

            大负面

            影响的情形。

 一般缺陷

            决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；一般岗位业务

            人员流失严重；一般缺陷未得到整改；违反内部规章，但未形成损

            失.

说明：

无

(三).   内部控制缺陷认定及整改情况

  报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否

     报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

□是 √否

      报告期内不存在财务报告内部控制一般缺陷。

     缺陷

□是 √否

     缺陷

□是 √否

  报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否

  报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

□是 √否

     针对本报告期内发现的非财务报告内部控制一般缺陷主要体现在以下几个方面：根据

     公司生产经营管理能力的提升，各项内控审批流程的不断完善，公司内部控制体系及各

     项管理制度需要不断的进行规范和更新；需要进一步完善销售人员的绩效评估体系，强

     化激励和约束，努力化解公司可能面临的各类销售风险；公司市场竞争力的强化，要进

     一步的强化人才队伍的建设和管理，完善公司人力资源管理制度，更需进一步加强员工

     业务技能的培训。

      公司采取了相应的整改措施：制定相关的管理制度、完善各项内控制度流程以规范公

     司内部报告的管理与传递；完善加大人才培养力度，加强相关人员的培训工作，提高公

     司员工整体素质和能力；对于运行中出现的一般缺陷要求相关的业务部门立刻整改或采

     取替代措施，针对整改措施落实责任人并明确整改期限。经过整改，公司发现的上述内部

     控制缺陷均得到了改进和完善。

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